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固定资产贷款有哪些品种和规定?

2018-9-12 16:39作者/来源: 郑州金服

固定资产货款是商业银行向企业发放的用于固定资产建设项目投资中长期货款。固定资产建设是扩大再生产的重要手段,对保持国民经济持续增长速度,产业结构调整、资源分配和利用具有长期影响。相应地,固定资产投资项目贷款具有资金占用量大、周期长、难以变现等特点,因而向来是国家投融资管理体制严格掌握、金融机构从严控制的部分。

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(一)固定资产贷款条件

1.项目建设程序条件

1)项目建设符合国家产业政策、市场准入政策,行业背景和技术经济指标属于《产业结构调整指导目录》鼓励类项目。

2)按投融资管理法规已完成项目核准或备案手续。实行核准制的政府投资项目已完成可行性研究,初步设计及概算审批;实行备案制的企业投资项目,已完成备案手续。

3)规划区内的项目选址和布局符合城乡建设规划,并依法取得规划许可手续或完成预审查。

4)需要申请使用土地的项目已依法取得用地批准手续,签订国有土地转让合同。工业、商业、旅游、娱乐和房地产开发等经营性投资项目,依法以招标、拍卖或挂牌出让方式取得土地。

5)按照建设项目环境影响评价分类管理、分级审批的规定,已完成环境影响评价和审批。

6)按照建设项目劳动卫生与安全评价规定,已完成劳动卫生与安全评估和批复。

7)项目需要煤、油、电等能源供应的,已完成固定资产投资项目节能评估,并与供货单位签订合同或意向。

8)项目需要工业用水的,已获得取水或供水方案审查批准,与供水单位达成协议。

9)建设项目涉及地震、防空、文物保护、铁路运输等事项的,需取得有关主管部门的批复文件。

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2.贷款项目条件

1)建设项目达到合理经济规模,所釆用技术成熟,工艺先进,产品适销对路,具有竞争优势,市场前景良好;

2)项目建设所需的材料、设备、施工力量及环保措施已基本落实,建成后所需的原材料、燃料、动力、运输及协作配套条件有保证;

3)项目财务评价各项指标先进,并留有元余,项目自身收益具备足够的还本付息能力

4)按投资预算,项目筹资方案可行,各项资金落实到位,按国家规定的项目资本金比例的资金存入银行;

5)项目投资效应良好,有利于增强投资人竞争优势,符合社会效益原则,无导致垄断等不良影响。

3.借款人和主要投资人要求条件

1)项目法人证件齐全有效,具备项目建设和管理所需的资质条件;

2)项目建设主体实行业主负责制,法人治理结构健全有效,财务状况和信用记录良好

3)项目法定代表人和生产经营主要负责人具备必需的专业背景和从业资历,具有经营管理能力;

4)项目主要投资人(股东)信用良好,财务状况健康,具备投资能力;

5)建设或开发项目已按国家投融资管理法规完成项目核准或备案程序;

6)落实符合条件的抵押担保或第三方信用担保。

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4.固定资产贷款审批流程

固定资产贷款审批程序相对于一般贷款流程,至少存在三点不同:

1)按照银行内部授权,固定资产贷款大多集中在总行、分行审批;

2)在风险评价阶段,增加了项目尽职调查和评估;

  (3)增加授信程序,基本建设项目的借款人大多尚未获得银行授信,技改项目一般也未纳入对该企业综合授信额度之内,因此在贷款审批过程中需要对该项目贷款给予特别授信。

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(二)固定资产贷款品种

按照国家统计局关于固定资产统计口径,固定资产投资包括基本建设投资、技术改造投资、房地产开发投资以及其他固定资产投资四大类。其中,基本建设项目贷款和技术改造贷款是历史悠久的传统分类,随着我国投融资体制改革和金融市场发展,商业银行适应市场需求,陆续出现一些投资性贷款产品,这里一并归纳为“其他固定资产投资”进行介绍。

1.基本建设项目贷款

基本建设项目贷款一般是指主要用于能源、交通和原材料等基础工业建设项目的中长期贷款。随着投资主体的多元化,固定资产贷款所指的基建项目范围包括各种生产、经营性新建项目。项目特征是指在一个(或几个)场地上,按照总体设计兴建的一项独立工程,或由若干个存在工序联系的工程项目的总体,工程建成后经济上可以独立经营,并以经营收益归还银行贷款本息。这是基建项目与技改项目的主要区别。

承担基建项目贷款的金融机构包括商业银行和政策性银行。商业银行面向各类大中小基建项目提供贷款。国家开发银行作为政府的开发性金融机构,主要面向列入国家计划的“两基一支”(基础设施、基础产业和支柱项目)大型骨干项目。

基建项目贷款的对象是项目法人,即按业主负责制原则依法设立,承担项目的策划、资金筹措、项目建设、生产经营、债务偿还和资本的保值增值责任的公司或政府授权企业

2.技术改造贷款

技术改造贷款是面向企业提供的技改项目中长期贷款。技改项目包括企业推广和应用科技成果,采用新技术、新设备、新工艺、新材料进行的更新改造,设备更新和与之相关的建筑安装工程改扩建,基础设施、支柱产业中的关键性技改,以及节能降耗、综合利用等项目。技术改造贷款可分为专项技术改造项目贷款和一般技术改造项目贷款。技改项目需具备以下特点:

1)以内涵式扩大再生产为主,投资省、见效快;

2)企业在原有生产经营基础上进行,产品相对成熟,目标市场明确,因而投资风险较小,还可以使存量资产价值得以更新和延长;

3)技改项目的投资方需按规定,用固定资产更新改造基金或其他自筹资金达到一定比例;

4)技改项目贷款的负债主体一般是原有企业,项目收益与原企业统一核算,统一承担还本付息责任;

5)技改项目属于国家产业政策鼓励发展类项目;

6)基于技改项目特点,商业银行对技改项目信贷政策一般采取支持态度,并视原企业的效益及信用状况采取不同政策。对于优质客户,通过技改可以进一步加强其市场地位的,积极争取和支持;对于财务和信用状况一般,通过技改可显著改善财务状况,并可降低原有贷款风险的,有条件地给予支持;投资效应不明显的不予支持。

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3.科技开发项目贷款

科技开发贷款是对项目承担单位用于新技术、新产品研制开发,科技成果产业化及推广应用提供的贷款。科技开发贷款包括科研贷款、技术开发贷款、火炬计划贷款、计算机技术开发贷款、军转民技术开发贷款和科技成果推广贷款。

科技项目开发一般为高风险投资,原则上不属于商业银行贷款范围。目前商业银行只对两类情况开口子,一是列入国家重大科技专项(863计划、火炬计划、星火计划项目)、有财政资金或专项基金为后盾的项目;二是大型企业一揽子授信内的科技推广项目。

4.基础设施项目贷款

基础设施项目贷款是对基础设施、市政工程等社会生产服务项目提供的中长期贷款。

基础设施项目一般是由政府主导,为保证社会生产活动和居民生活提供公共服务的各种工程设施,包括公路、铁路、港口、机场、通信、水电气暖等公用设施,以及科教、文卫、体育、休闲等社会基础设施。按基础设施的投资回收途径划分,可分为收益性基础设施和非收益性基础设施。

原则上商业银行仅对收益性基础设施项目提供贷款,贷款对象主要是政府融资平台。采取BT/BOT方式承担收益性水务、环保等项目的企业也可以申请此项贷款。

5.土地开发储备贷款

土地开发储备贷款是商业银行向依法受托从事建设用地开发、整理、收购及储备等土地经营单位发放的中短期贷款。按土地入市阶段,又分为级土地开发贷款和土地储备贷款。

土地一级开发是政府在一级市场上征购农村土地或拆迁城市土地,委托经过授权的土地开发商加以整理和基础设施配套,使其具备二级市场转让条件。土地一级开发贷款是为支持土地整理和基础设施基本配套投资而发放的贷款。

土地收购储备是政府设立专职土地流转中心,代理政府对完成一级开发的士地进行收购、整理、储备,然后通过公开市场转让的过程。土地储备贷款是面向土地收储事业法人,为支持其收购、储备行为在土地收购环节提供的贷款。

土地开发储备项目具有良好的增值性、流动性、变现性和安全性,因而成为商业银行竞争性业务。但是由于一级市场价格对房地产成本和市场售价有直接影响,所以也是国家从供给侧调控房地产市场的重要手段,不仅直接影响银行贷款政策,而且间接影响房地产产业链企业融资能力。

6.商用房地产开发项目贷款

房地产开发项目按市场目标,分为民用和商用房地产开发。民用住宅包括普通商品房、限价房和经济适用房等;商用房地产是指写字楼、商厦、酒店、公寓、会馆、会展中心、影视和休闲场所等以经营为目的的房屋建筑。按照建设目的和商业银行贷款管理分类,一般房地产贷款归类流动资金贷款,商用房地产按固定资产贷款管理。

商用房地产是同时具有地产、商业和投资三种特性的综合性项目,既可以利用其良好的增值性和变现能力,作为抵押品融通资金,又可以作为营业场所获取经营收益,还可以坐享土地自然增值带来的资产溢价收益。近年来在一线城市,商业房地产市场已经形成开发、金融与营销分工协作的利益共同体。商业银行对商业房地产与一般房地产一样,原则上采取支持政策,并根据“业主、合规、地段、功能、规模、担保”六因素综合评价,按照风险最小化原则选择介入方式。

有的银行目前还保留着商业网点贷款产品。该产品是为了扩大商业服务项目网点、改善服务设施、增加仓储面积,向商贸、餐饮、服务企业所发放的固定资产贷款。货款对象为商业服务企业。房地产市场兴起以来,商业地产投资开发大多由专业公司承担,加上民间资金大量投资商业网点项目,从而导致商业网点贷款随着投资主体产生分化:一是向商业地产项目贷款靠拢,商业网点的开发目标、投资方式与商用房地产大同小异,有时开发主体会有所不同,但并不影响按同类贷款标准进行业务处理。二是向按揭贷款靠拢,商业用房按揭贷款政策利率和期限都比开发贷款优惠得多,所以个人投资者购买商业网点十分踊跃。有些商业单位也利用按揭购房,解决网点扩大问题。

7.项目融资

项目融资是由项目的投资人为开发特定经营项目而发起成立一家项目公司,以该项目公司为借款人申请贷款,并以该公司的全部资产和预期权益为担保,项目建成后,用该公司自身现金流量和全部收益作为还款来源的融资方式。项目融资分为无追索权的项目融资和有追索权的项目融资。

根据中国银监会《项目融资业务指引》,项目融资是以项目的未来收益和资产作为偿还贷款的资金来源和安全保障的融资方式,并应符合以下特征:

1)贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目,包括对在建或已建项目的再融资;

2)借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人,包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人;

3)还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入,一般不具备其他还款来源;

4)项目融资应当符合国家产业、土地、环保和投资管理等相关政策。

8.企业并购项目贷款

企业并购项目贷款是商业银行向并购方企业提供的,用于收购被并购企业股权或资产支付对价款项的贷款。并购贷款适用于优势企业通过受让现有股权、认购新增股权,或收购资产、承接债务等方式以实现合并,或实际控制已设立并持续经营的目标企业的交易行为。企业并购项目贷款分为企业兼并项目贷款和企业收购项目贷款。并购项目贷款不在规定的固定资产投资范围之内,但对于并购方而言,在扩大再生产手段、贷款审批上比较接近,因而一并加以介绍。

企业并购是利用自身在市场、技术、资金等方面的比较优势,运用资本经营工具,按照扩大产能或供应链强化目标展开兼并收购,实现低成本扩张的快捷途径,同时也是一项高难度、高风险操作。商业银行对并购贷款特别谨慎,担保条件高于其他贷款。用目标企业股权质押时,商业银行将采用更为审慎的方法评估股权价值和确定质押率。同时规定并购贷款必须满足下列条件:

1)并购方企业依法合规经营,信用状况良好,在本产业领域技术领先、市场占有率名列前茅,相对于被收购目标企业具有绝对优势;

2)并购方的目的必须是合并或实际控制已设立并持续经营的目标企业,而不是收购目标企业的部分股份或资产

3)并购交易合法合规,涉及国家产业政策、行业准入、反垄断、国有资产转让等事项的,应按适用法律法规和政策要求,取得有关方面的批准和履行相关手续;

4)与目标企业之间具有较高的产业相关度或战略相关性,并购方通过并购能够获得目标企业的研发能力、关键技术与工艺、商标、特许权、供应或分销网络等战略性资源以提高其核心竞争能力;

5)自筹资金达到一定比例,并已足额到位

6)提供充足的能够覆盖并购贷款风险的担保,包括但不限于资产抵押、股权质押、第三方保证,以及符合法律规定的其他形式的担保。

(三)固定资产贷款的管理规定

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根据中国银监会发布的《固定资产货款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》,固定资产贷款须遵循审贷分离、分级审批原则。

“审贷分离”即银行贷款审批与贷款经营部门从管理组织上彼此独立,实行“前后台”严格分开,以防范操作风险。

分级审批”即建立贷款审批授权制度,以授权书或制度的形式明确不同层级和审批人员的审批权限,严格按授权范围进行操作。

1.合同签订协议承诺原则

1)贷款支付约定,包含支付资金用途、支付方式、支付工具、支付方式变更及变更触发事件、贷款资金支付禁止行为、贷款资金使用记录和备查资料等;

2)提款条件约定,即项目资本金与贷款同比例足额到位、项目实际进度与已投资额相匹配等要求;

3)还款保障约定,即详列还款资金来源项目、顺序和保证措施以及第二还款来源;

4)风险处置约定,即按照约定风险因素,例如企业信用状况下降,项目进展落后于资金使用进度,或违反约定支付贷款资金,化整为零方式规避银行受托支付等情形出现时,银行可采取重新约定支付条件,或停止贷款发放和支付等主动措施;

5)账户监督约定,指约定监督账户或专用账户,对贷款支出、贷款流入相关账户实时监控;

6)违约责任约定,即要求企业就借款申请提交的各种资料真实完整、项目来源和程序合法,配合贷款监督支付和检查,重大事项通报等向银行作出承诺,违背承诺导致银行风险预警,需承担违约责任。

2.贷款发放支付的实贷实付原则

实贷实付是指银行要根据贷款合同约定的用途,采取受托支付等方式,监督贷款资金支付,以保证企业按贷款用途使用资金,减少贷款挪用的风险。为此设置了三重关卡:

1)银行内部设立独立于信贷经营、审批专责部门和岗位,负责贷款发放和提款条件审核。

2)按照账户监督约定,设立专门的贷款发放账户,与企业营运资金实现隔离。专门(或专用)账户只办理单项固定资产贷款的发放支付。

3)明确划分项目贷款受托支付和自主支付条件与范围。所谓贷款人受托支付,是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托、将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。具体地,在贷款合同方面,文件要求贷款人应事先与借款人约定明确、合法的贷款用途,约定贷款发放条件、支付方式、接受监督以及违约责任等事项。

受托支付主要与借款人自主支付方式相区别,后者指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后,由借款人自主支付给符合同约定用途的借款人交易对手。借款人自主支付模式下,借款人往往会利用银行贷后管理的漏洞,将贷款挪作他用;采用贷款人受托支付,相当于“实货实付”的方式,就可以保证银行对信贷资金流向的充分掌控,有效监控贷款按约定用途使用,防范贷款挪用风险。银行在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件,并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制,监督贷款资金按约定用途使用。

受托支付和自主支付的条件与范围是:①贷款资金支付单笔金额超过500万元或超过项目总投资5%,采用银行受托支付方式,即根据企业提款申请和支付委托,审核有关商务合同、发票、运单等支付凭证,审查无误后直接将贷款资金支付给商务合同约定用途的企业交易对手,即先审后付。②限额以下小额支付可根据企业提款申请,先发放至企业账户,由企业在规定范围内自主支付。银行定期检查或不定期抽查企业相关支付凭证,即先付后审。发现有违约情形者,可按事先约定取消自主支付或停止贷款发放。

3.贷后管理原则

1)贷后管理首先要求对借款企业和项目发起人的履约情况及信用状况、项目的建设和运营情况、宏观经济变化和市场波动情况、贷款担保的变动情况等内容进行定期检查与分析,建立贷款质量监控制度和贷款风险预警体系;

2)眼踪贷款项目进展,实际投资超过原定投资金额需要追加贷款的,按资本金、贷款和担保同比例追加原则,经风险评价和审批流程追加贷款保证项目按期竣工投产;

  (3)项目投产后,对投资项目的收入现金流以及借款人的整体现金流进行动态监测,必要时设立还款准备金账户,对贷款项目或借款人现金流进入该账户的比例、存量提出要求,缓冲借款人的信用风险;

4)当项目出现不利于贷款安全,或借款人违反合同约定情形,应对贷款风险进行重新评价并采取针对性措施,必要时依法追究借款人违约责任;

5)对抵()押物的价值和担保人的担保能力建立贷后动态监测和重估、制度,发现间题要求借款人追加担保措施。


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